Lizenzzahlungen müssen ab 2026 gemeldet werden

Die Verordnung über die Meldung bestimmter Honorare wird um Lizenzempfänger erweitert. Lizenzhonorare aus 2026 müssen erstmalig bis Februar 2027 gemeldet werden.

Ab dem 1. Jänner 2026 kommen auf Unternehmen in Österreich neue bürokratische Aufgaben zu. Die Finanz erweitert die bestehenden Mitteilungspflichten, sodass künftig auch Lizenzzahlungen an das Finanzamt gemeldet werden müssen. Damit wird der Behörde eine Kontrollmöglichkeit geschaffen, zu prüfen, ob erhaltene Lizenzhonorare in die Steuererklärung aufgenommen wurden. Lizenzzahler müssen ab heuer die Daten von Lizenzempfängern genauer dokumentieren.

Welche Lizenzhonorare sind gemeint?
Was unter Lizenzen im Sinne dieser Regelung zu verstehen ist, findet man im § 99a Abs. 1 des Einkommensteuergesetzes: Als Lizenzgebühren gelten Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, einschließlich kinematografischer Filme und Software, von Patenten, Marken, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen, sowie für die Benutzung oder das Recht auf Benutzung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstungen gezahlt werden.

Meldung von Honoraren an bestimmte Personengruppen
Honorare an folgende Personen müssen mittels Formular E 109a (früher E 18) gemeldet werden:

Freie Dienstnehmer
Aufsichts- und Verwaltungsräte
Bausparkassen- und Versicherungsvertreter
Stiftungsvorstände
Vortragende, Lehrende und Unterrichtende
Kolporteure und Zeitungszusteller
Privatgeschäftsvermittler
Funktionäre von Körperschaften öffentlichen Rechts
Neu ab 2026: Leistungen, die einen Anspruch auf Lizenzgebühren iSd § 99a Abs. 1 EStG 1988 begründen

Betroffen sind Honorare an natürliche Personen bzw. Personenvereinigungen (z.B. OG, KG, GesbR und Miteigentumsgemeinschaften); nicht betroffen sind Zahlungen an Kapitalgesellschaften.
Wer elektronisch meldet, hat bis Ende Februar des Folgejahres Zeit. Da die neue Regelung für Lizenzgebühren ab dem 1. Jänner 2026 gilt, wird die erste Meldung hierfür im Februar 2027 fällig.

Sie müssen nicht melden, wenn das gesamte Nettohonorar inklusive Reisekostenersätze 900 Euro im Kalenderjahr nicht überschreitet und für eine einzelne Leistung nicht mehr als 450 Euro bezahlt wurde. Neben der Meldung an das Finanzamt des zahlenden Unternehmens muss man auch eine Kopie an die Empfängerin oder den Empfänger des Honorars übergeben.

Welche Daten müssen gemeldet werden?

Name (Firma)
Wohnanschrift bzw. Sitz der Geschäftsleitung
bei natürlichen Personen die Sozialversicherungsnummer (bei Nichtvorhandensein das Geburtsdatum)
bei Personenvereinigungen die Steuernummer
Art der erbrachten Leistung
Kalenderjahr der Zahlung
Entgelt (netto)
(Reise-)kostenersätze (falls verrechnet)
Umsatzsteuer (falls verrechnet)
Bei freien Dienstnehmern: Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung und Vorsorgekasse

Tipp: Achten Sie gleich bei der Honorarauszahlung – ab 2026 insbesondere auch für Lizenzen –, dass die notwendigen Daten für die Meldung vorhanden sind.

Weitere Informationen
Finanzministerium: Formular E109a
https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/pdfs/9999/E109a.pdf

Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS): Verordnung betreffend Mitteilungen gem. § 109a EStG 1988
https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=20001654

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