Geschenke an Mitarbeiter motivieren im zweiten Corona-Jahr

Das Jahr 2021 ist für alle eine besondere Herausforderung. Viele Mitarbeiter sind wie im Vorjahr an ihre Leistungsgrenzen gestoßen. Mit diesen steuerfreien Geschenken können Sie Ihre Mitarbeiter heuer besonders motivieren:

Gutscheine, Sachgeschenke

bis 186 Euro pro Jahr
kein Bargeld
im Rahmen einer Betriebsveranstaltung (auch virtuell)
auch für Geburtstagsgeschenke möglich
auch eine Autobahnvignette und Goldmünzen möglich
Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien
https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=1eb46c8d-eeb3-4393-88e6-684e040c7400

Feiern, Betriebsausflug (z.B. auch virtuelle Weihnachtsfeier)

bis 365 Euro pro Jahr
2020 waren auch Gutscheine erlaubt. Ob das 2021 wieder möglich ist, bleibt abzuwarten
(Rz 80a Lohnsteuerrichtlinien)
Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien
https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=1eb46c8d-eeb3-4393-88e6-684e040c7400

Jubiläumsgeschenk

bis 186 Euro pro Jahr
kein Bargeld
gilt für Dienst- und Firmenjubiläen
Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien
https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=1eb46c8d-eeb3-4393-88e6-684e040c7400

Zusatzversicherung, Pensionsvorsorge

bis 300 Euro pro Jahr
Gruppenkriterium (siehe unten)
Weitere Infos: Rz 81 ff Lohnsteuerrichtlinien
https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=fb83c269-e5fe-4168-8432-7f74a811d499

Freie oder verbilligte Mahlzeiten

bis 8,00 Euro pro Arbeitstag Restaurantgutscheine
(2021: Speisen können auch abgeholt oder geliefert werden)
bis 2,00 Euro pro Arbeitstag Lebensmittelgutscheine
unbegrenzt bei Verköstigung am Arbeitsplatz (z.B. Werksküche, Kantine)
Weitere Infos: Rz 93 ff Lohnsteuerrichtlinien
(Link: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=fb98b154-d82d-426c-9ad1-c6ce67047752)

Zuschuss Kinderbetreuungskosten

bis 1.000 Euro pro Kind und Jahr
Gruppenkriterium (siehe unten)
Weitere Infos: Rz 77c ff Lohnsteuerrichtlinien
https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=129ac4b6-5f9d-4c42-ac76-e1b23ff7195c

Jobticket

Öffi-Ticket zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
Neu ab 1.7.2021: Jobticket kann auch vom Arbeitnehmer bezahlt werden
Weitere Infos: Rz 747 ff Lohnsteuerrichtlinien
https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=ef2e1a63-aa49-40ab-9a93-f6a6c84600c7

Betriebsarzt, Impfungen, Gesundheitsvorsorge

Gruppenkriterium (siehe unten)
Gilt auch für COVID-19-Test des Arbeitnehmers
Weitere Infos: Rz 77 ff Lohnsteuerrichtlinien
https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=e46a8662-8078-4d45-9837-6a75dc8c9032

Mitarbeiterrabatte

bis 20 % steuerfrei, wenn darüber bis 1.000 Euro pro Jahr steuerfrei
Gruppenkriterium (siehe unten)
Weitere Infos: Rz 103 ff Lohnsteuerrichtlinien
https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=569f7aff-600d-4a2b-9668-b4cb774d40e4

Mitarbeiterbeteiligung

000 Euro pro Jahr
Gruppenkriterium (siehe unten)
Weitere Infos: Rz 85 ff Lohnsteuerrichtlinien
https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=a3e715af-f6bc-4c4a-9389-12bf535fc4e5

Gruppenkriterium: Steuerfrei sind diese Geschenke nur dann, wenn sie an alle oder an eine bestimmte Gruppe (zB alle Mitarbeiter mit dreijähriger Dienstzeit) gewährt werden. Weihnachtsgeschenke an Mitarbeiter sind grundsätzlich auch umsatzsteuerpflichtig. Ausgenommen sind Aufmerksamkeiten oder wenn das Geschenk ohne Vorsteuerabzug gekauft wurde (z.B. Gutscheine).

Corona-Bonus – leider nein
Der im Vorjahr steuerfreie Corona-Bonus ist 2021 leider nicht möglich.

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