Abschaffung der kalten Progression gleicht 2024 Inflation aus

Die Anpassungen der Steuerstufen an die Inflation geht in Runde zwei. 2024 werden wieder die Steuerstufen und wichtige Steuergrenzen angehoben, wodurch sich die Steuerlast reduziert.

Abschaffung kalte Progression
Unter kalter Progression versteht man die automatische Steuererhöhung, die eintritt, wenn Löhne und Gehälter an die Inflationsrate angepasst werden, die Steuerstufen jedoch nicht. Damit es real nicht zu einer Steuererhöhung kommt, wurden 2023 zum ersten Mal die Tarifstufen und einige andere Steuerwerte an die Inflation angepasst.

Die Anpassung betrug letztes Jahr nur 5,2 Prozent, da hier noch statistisch niedrige Inflationsraten von Zeiten vor dem Ukrainekrieg hineinspielten. Für 2024 wirkt sich nun die Anpassung wesentlich höher aus: Insgesamt werden fast zehn Prozent Inflation abgegolten, wobei zwei Drittel (6,6 Prozent) in alle Tarifstufen und das verbleibende Drittel in von der Regierung ausgewählte Maßnahmen fließen. Ab 1.1.2024 gilt somit Folgendes:

Steuersatz	Steuerstufen
Steuersatz		2022	2023	Steigerung	2024	Steigerung

0 %	bis	11.000	11.693	+ 6,30 %	12.816	+ 9,60 %
20 %	bis	18.000	19.134	+ 6,30 %	20.818	+ 8,80 %
30 %	bis	31.000	32.075	+ 3,47 %	34.513	+ 7,60 %
40 %	bis	60.000	62.080	+ 3,47 %	66.612	+ 7,30 %
48 %	bis	90.000	93.120	+ 3,47 %	99.266	+ 6,60 %
50 %	ab	90.000	93.120	+ 3,47 %	99.266	+ 6,60 %
55 %	ab	1 Mio.	1 Mio.		1 Mio.

Absetzbetrag	2023	2024	Steigerung

Verkehrsabsetzbetrag VAB
für aktive Dienstnehmer	421	463	+ 9,98 %
für Pendler (Niedrigverdiener)	726	798	+ 9,92 %
Zuschlag für Niedrigverdiener	684	752	+ 9,94 %
Pensionistenabsetzbetrag
für Niedrigpensionisten	868	954	+ 9,91 %
erhöhter Pensionistenabsetzbetrag	1.278	1.405	+ 9,94 %
Verdienstgrenze Partner	2.315	2.545	+ 9,94 %
Alleinverdienser AVAB / Alleinerzieher AEAB
bei einem Kind jährlich	520	572	+ 10,00 %
bei zwei Kindern jährlich	704	774	+ 9,94 %
für jedes weitere Kind jährlich	232	255	+ 9,91 %
Verdienstgrenze Partner	6.312	6.937	+ 9,90 %
Unterhaltsabsetzbetrag 2025
bei einem Kind monatlich	31	35	+ 12,90 %
bei zwei Kindern monatlich	47	52	+ 10,64 %
für jedes weitere Kind monatlich	62	69	+ 11,29 %
Kindermehrbetrag	550	700	+ 27,27 %

Sonstige Steuerwerte	2023	2024	Steigerung

SV-Rückerstattung (Negativsteuer)
für alle Arbeitnehmer	421	463	+ 9,98 %
für Arbeitnehmer mit Zuschlag zum VAB	684	752	+ 9,94 %
für Pendler	526	579	+ 10,08 %
für Pensionisten	579	637	+ 10,02 %
Überstundenzulagen steuerfrei	86	120	+ 39,53 %
(befristet 2024/25)		200
Erhöhung Stundenanzahl (befristet 2024/25)	10	18	+ 80,00 %
SEG/SFN-Zulagen	360	400	+ 11,11 %
Gewinnfreibetrag Grundfreibetrag	30.000	33.000	+ 10,00 %
Steuererklärungspflicht Grenze
allgemein	11.693	12.816	+ 9,60 %
Dienstnehmer	12.756	13.981	+ 9,60 %
beschränkte Steuerpflichtigte	2.126	2.331	+ 9,64 %
Beschränkte Steuerpflicht Hinzurechnungsbetrag	9.567	10.486	+ 9,61 %

Weitere Maßnahmen

Homeoffice:
Die ursprünglich befristete Homeoffice-Pauschale und die Absetzbarkeit für ergonomische Büromöbel werden unbefristet verlängert.
Zuschuss für Kinderbetreuung:
Hier kann der Arbeitgeber ab 2024 bis zu 2.000 Euro steuerfrei zuschießen für Kinder bis zum 14. Lebensjahr. Bisher lag die Grenze bei 1.000 Euro für Kinder bis 10 Jahre. Außerdem ist ein Kostenersatz nun erlaubt und es muss nicht der Arbeitgeber direkt an den Kindergarten, Hort etc. überweisen.
Betriebskindergärten:
Diese dürfen nun auch betriebsfremde Kindern betreuen ohne die Steuerfreiheit für die betriebszugehörigen Eltern zu verlieren.

Dieser Beitrag ist urheberrechtlich geschützt und ohne Gewähr.

Details: Veröffentlicht: 11. Oktober 2023

--> zur NEWS-Übersicht

Newsletter-Anmeldung

Zum Seitenanfang